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资质挂靠问题的账务处理 A公司用B公司去投标,以B公司名义开票,A公司提供材料发票(增值税专用票)通过B公司帐户走帐,收回工程款后,B扣除应得的费用后转A公司,问:B如何做账务处
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支付挂靠公司的挂靠费怎么记账?资质挂靠问题的账务处理
发布时间:2021-06-18 16:39
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    资质挂靠问题的账务处理
 
    A公司用B公司去投标,以B公司名义开票,A公司提供材料发票(增值税专用票)通过B公司帐户走帐,收回工程款后,B扣除应得的费用后转A公司,问:B如何做账务处理?余下的工程款(质保金)如何处理?
 
    支付挂靠公司的挂靠费记账方式:
 
    借:管理费用
 
    贷:库存现金或银行存款
 
    企业应通过“管理费用”科目,核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用,贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用,结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。
 
    扩展资料:
 
    1、为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款,企业会计制度规定,应设置"银行存款"科目,该科目的借方反映企业存款的增加,贷方反映企业存款的减少,期末借方余额。
 
    反映企业期末存款的余额。企业应严格按照制度的规定进行核算和管理,企业将款项存入银行或其他金融机构,借记"银行存款"科目,贷记"现金"等有关科目;提取和支出存款时,借记"现金"等有关科目,贷记"银行存款"科目。
 
    2、"银行存款日记账"应按开户银行和其他金融机构、存款种类等,分别设置,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发展顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。
 
    "银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对,至少每月核对一次。月份终了,企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因进行处理,应按月编制"银行存款余调节表",调节相符。
 
    B公司收到甲方单位(招标单位)的款,B公司要开发票给甲方单位,B公司做营业收入并计提应缴税费。
 
    扣除应收挂靠费用、税金等走账给A公司时,A公司必须提供与走账金额等额的材料发票、人工费、经营费用等发票,注意:发票抬头要开B公司。A公司收到这些发票单据当作自己的成本费用记账。
 
    余下的质保金,如果已经全额开出发票,则挂在“应收账款---甲方单位”,如果质保金这部分金额还未开出发票则不需要做账,由A公司自己记住与甲方单位催讨。
 
    收回质保金时,如果需要开具发票,则做营业收入。
 
    把质保金走账给A公司时,再扣除应收费用、税金等,与上同。
 
    理解了上述流程,做分录应该不难了吧,不再累赘。虽说是一种办法,但是很不规范的办法,严格讲资质挂靠是不允许的。
 
    建筑安装市场中这种混乱的情况很多,会计也感到头痛。而且这样的做法往往隐藏了私下的一些交易。